税中的神来之笔(上)- 献给勇于开创个人事业的中国朋友

海伦博士

税中的神来之笔(上) -
献给勇于开创个人事业的中国朋友

海伦博士税务与理财



我从没想到自己能做自己的老板, 到了美国, 我开设了公司!
我的起步是零,我的客户是零,但我开始了寐求的追梦!
我需要打理方方面面,考虑的再周全也招架不住――税!美国天书般的税!
在美国, 如何开设公司在税法上来说可是一门不小的学问,与你聪明与否无关,与你背景深厚无关,与你的创造才智更是无关,美国的山姆大叔(美国国税局的大众别称)就是这么规定的!
作者无意在此介绍类型大全的美国公司,等以后有更多的时间我会总结一番。 此文只是讲叙我本人亲自体会的妙手一拨山姆大叔在公司架构方面之税手所带来的神奇。 从我的客户案例入手,让大家同享共得启发!
我的友好客户布软是美国的一名职业建筑师,他为美国赫赫有名的建筑公司工作,有一份很诱人的W-2收入。但由于他的手艺很好,所以也常常被左右邻里和亲戚朋友请去做明州人夏天很喜欢捣鼓来捣鼓去的房子。时间一长,这笔业余收入还不小了, 一年一年,从最初的几百美元到几万美元。 布软的会计师非常正确地将他的这笔业余收入如实申报在个人税单中的SCH C --- PROFIT AND LOSS FROM BUSINESS. 这份表格是个人税表的一个部分, 专门用来申报个人所有权公司的所有收入和所有费用, 英文称SOLE PROPRIETORSHIPS。它是一种最简单的经营公司的形式, 不用到地方政府和州政府, 更用不着到联邦去登记注册,无需公司经营注册号码等法律手续,自己宣布便自己成立。但它是实实在在的BUSINESS, 是个人全权的经商。 这类公司的拥有人自行作出决定,享有全部的利润,缴纳全部的税款,赔偿所有的损失,承担一切风险。 换言之,公司拥有人对公司经营所引起的法定责任承担无限的连带责任,公司或个人的全部财产都可被法定地用来清偿债务。在美国权威的税务理财公司H&R Block 的专业培训中开设了专门的SOLE PROPRIETORSHIPS 课程, 讲述各种你想像不到的费用抵减,如汽车和办公用品的折旧,汽车的标准费用和实际费用的二择一,自雇和家人健康保险的100%的抵减等等。 总之,这本厚厚的天书给了众多税务专业人员,税务师和会计师谨慎执业的好手册! 可惜,缺一句很聪明的税务规划荐言!
让我们来看布软2005年的税单。在他2005年个人税表的SCHEDULE C 中,申报的总收入有43,877美元, 申报的各种费用加上在自家办公的费用总为18,310美元, 净收入为25,567美元。而这反应在他的1040总税表中,是他的这笔净收入将合并上他的其它各种收入一起算作他的应税总收入,除了按照他应税总收入所属的税率25%交上一笔税外,他还需要在1040表的第58栏交上数目不小的一笔自雇经营税,光这一栏就是3612美元。也就是说,他的25,567的净收入已经交了6392美元的个人所得税,再加上一笔自雇经营税(90000美元以下是15.3%的税率,90000美元以上是2.9%的税率), 光他的这笔业余爱好实际上向山姆大叔共交了大约10,004的联邦税, 导致他在2005年不仅没有税款退还(REFUND),还乖乖欠联邦一笔(OWE),只能寄去支票啰!(当然这之前,这笔自雇经营税的一半可以用来抵减应税总收入)。
2006年夏天,因缘会际,布软认识了海伦博士和她的先生兰迪。
几杯咖啡的功夫,布软成了我们税务行的2006年客户。
让我们来看布软2006年的税单。早在夏天, 布软在我们的指导下办理了注册公司的壮举, 取名叫布软室内装修装潢公司(哈哈,这个名字都洋溢着中国味)。这里的诀窍是……(上集, 未完待续)

海伦博士 2007年3月6日






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